Ю.И. Лернер

Посвящается моей жене

Лариной Людмиле Михайловне,

без внимания, помощи и участия

которой не было бы этой книги.

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

(Пособие для бизнесменов, финансистов и студентов)

Харьков, 2007

ББК 65.290-93

Л 49

Рецензенты:

В.А. Мищенко, проф., д-р экон. наук (НТУ «ХПИ»)

A.M. Любчик, проф., д-р техн. наук (НТУ «ХПИ»)

Лернер Ю.И.

Л 49 Финансы предприятия.— Харьков: Центр «Консульт», 2007. — 384 с.

ISBN 966-8423-78-Х

В монографии рассматриваются вопросы сущности, функций и организации финансов предприятий, их финансовые ресурсы и затраты; анализируются принципы налогообложения и денежные поступления предприятий, а также их кредитование и финансовое обеспечение обновления основных фондов; дана оценка финансового состояния предприятий, приведены сведения о финансовом планировании на предприятиях и их финансовой санации.

Рекомендуется бизнесменам, практическим работникам финансовой сферы экономики Украины, а также студентам, аспирантам и преподавателям экономических специальностей для самостоятельного изучения финансов предприятий.

SBN 966-8423-78-Х

СОДЕРЖАНИЕ

Перечень нормативных документов и основных сокращений

Благодарность

Вместо пролога (эссе на философские темы)

Введение

Раздел 1. Сущность, функции и организация финансов предприятий

1.1. Содержание финансовых отношений и принципы их организации

1.2. Взаимоотношения предприятий с государством и банками

1.3. Место финансов предприятий в финансовой системе Украины

Раздел 2. Финансовые ресурсы предприятий и источники их происхождения

Раздел 3. Затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Выручка от реализации продукции

3.1.Классификация денежных затрат предприятия

3.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

3.3. Планирование выручки от реализации продукции

Раздел 4. Формирование и распределение прибыли предприятий

4.1.Формирование и расчет показателей прибыли

4.2.Экономические факторы, влияющие на величину прибыли

4.3.Оценка качества прибыли на предприятии

Раздел 5. Налогообложение предприятий

5.1.Сущность, назначение и функции налогов

5.2.Основное сведения о налоговой системе

5.3.Непрямые налоги

5.3.1.Налог на добавленную стоимость

5.3.2.Акцизный сбор

5.4. Прямые налоги

5.4.1.Налогообложение прибыли предприятий

5.4.2.Налогообложение доходов граждан

5.4.3.Особенности налогообложения доходов от занятий Предпринимательской деятельностью

5.4.4.Налог с собственников транспортных средств

5.4.5.Плата (налог) за землю

5.4.6.Плата за воду

5.4.7.Оплата единого налога

5.4.8.Фиксированный сельскохозяйственный налог

5.5. Местные налоги и сборы

5.5.1. Коммунальный налог

5.5.2.Налог на рекламу

5.5.3.Местные сборы

5.5.4.Источники и порядок начисления налоговых обязательств

Раздел 6. Денежные поступления предприятий. Организация денежных расчётов предприятий

6.1. Денежные средства, каналы их поступления и порядок сохранения

6.2. Текущие и другие счета в банке, порядок их открытия и движение денег по ним

6.3. Основные формы безналичных расчетов

Раздел 7. Кредитование предприятий

7.1.Кредитный потенциал банка

7.2.Экономическая сущность кредита и его роль в экономике страны и предприятий

7.2.1.Сущность кредита

7.2.2.Функции кредита.

7.2.3.Границы и роль кредита

7.3.Классификация кредитов

7.4.Организация и этапы процесса кредитования

7.5.Анализ кредитных операций банковской системы Украины

7.5.1. Анализ инвестиционных банковских кредитов

7.5.2. Анализ кредитования физических лиц

7.5.3. Методы кредитования банковской системой Украины

7.5.4.Кредитные риски и экономический рост Украины

7.6. Экономические риски в банке, причины их возникновения и способы снижения

7.7. Кредитные взаимоотношения НБУ и коммерческих банков

Раздел 8. Финансовое обеспечение обновления основных фондов

8.1.Основные фонды как часть имущества предприятия

8.2.Капитальные вложения как способ воспроизводства основных фондов

8.3.Источники финансирования капитальных вложений

8.4.Источники финансирования ремонта основных фондов

8.5.Нематериальные активы и источники их приобретения

8.6.Основные фонды предприятия

Раздел 9. Оборотные средства предприятия, их организация, нормирование и использование

9.1.Понятие и управление оборотным капиталом

9.2.Источники формирования и методика расчёта потребности в оборотном капитале

9.3. Расчёт и оценка показателей оборачиваемости оборотного капитала

9.4. Расчёт и оценка показателей оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности

9.5. Расчет и оценка использования оборотного капитала

9.6. Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств

Раздел 10. Оценка финансового состояния предприятия.

10.1. Задачи анализа и оценки финансового состояния предприятия

10.2.Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, и методы их определения

10.3.Анализ и оценка состава и динамики имущества

10.4.Анализ финансовой устойчивости предприятия

10.5.Анализ и оценка ликвидности баланса

10.6.Методы комплексного анализа и рейтинговой оценки предприятия

10.6.1.Метод условного эталонного предприятия

10.6.2.Метод условного удовлетворительного предприятия

10.6.3.Рейтинговая система банков

10.6.4.Метод ранжирования с учетом вероятностного характера производства

Раздел 11. Финансовое планирование. Финансовый план предприятия

11.1.Основные сведения о планировании и прогнозировании

11.2.Содержание и виды финансового планирования на предприятии

11.2.1.Содержание финансового планирования

11.2.2.Виды финансового планирования. Оперативное планирование

11.2.3.Перспективное и текущее финансовое планирование (бизнес-планирование)

11.3. Содержание и методы расчета основных финансовых показателей бизнес-плана

11.3.1.Описание проекта

11.3.2.План маркетинговой деятельности

11.3.3.Производственный план

11.3.4.Организационный план

Раздел 12. Методы расчета основных финансовых показателей бизнес-плана

12.1. Указания по решению отдельных вопросов финансового плана

12.1.1. Выбор наилучшего варианта хозяйственного решения

12.1.2. Рекомендуемые типы основных показателей бизнес-проекта

12.2. Методика расчета капитальных и эксплутационных затрат

12.2.1.Производственная программа и доходы предприятия

12.2.2.Инвестиции (капитальные вложения) для реализации бизнес-проекта

12.2.3. Расчет эксплуатационных затрат

12.3.Анализ, учет и снижение уровня рисков (план по рискам)

12.4.Сбалансированность финансовых показателей бизнес-плана и экономическая целесообразность его реализации

12.4.1.Распределение чистой прибыли и баланс денежных средств

12.4.2.Баланс доходов и расходов, активов и пассивов

12.4.3.Рентабельность (безубыточность) бизнес-проекта

12.4.4.Показатели целесообразности реализации бизнес-плана

Раздел 13. Финансовая санация предприятий

13.1. Финансовый кризис на предприятиях и причины его появления

13.2.Санация и реструктуризация предприятий

13.3.Банкротство и ликвидация предприятий

Список использованной и рекомендованной литературы,

Приложение 1

Основные формы финансовой отчетности.

Приложение 2

Об утверждении Методических рекомендаций по разработке бизнес-плана предприятий Приказ Минэкономики Украины от 06.09.2006 г. № 290

Методические рекомендации по разработке бизнес-плана предприятий

Приложение 3

Практические рекомендации по оценке эффективности инвестиций (капитальных вложений) в бизнес-проекты